Syarikat-syarikat S (S-corp) adalah entiti melalui mana pendapatan, potongan, dan kredit korporat diluluskan kepada pemiliknya. Kadar cukai S-corp adalah sama dengan kadar cukai pendapatan peribadi. Ini kerana pemilik membayar cukai atas bahagian pendapatan S-corp mereka. Sesetengah negeri mengenakan cukai S-corp.
Cukai S Corp boleh menjadi sukar, terutamanya kerana syarikat biasanya perlu membayar gaji kepada para pemegang sahamnya. Penting untuk menjejaki pendapatan dan perbelanjaan S Corp. Pertimbangkan menggunakan QuickBooks untuk mengesan kewangan S Corp anda. Jimat sehingga 50% dari QuickBooks Online.
Lawati Quickbooks
Bagaimana Cukai S-Corp berfungsi
S-corp lulus pendapatan, potongan, dan kredit mereka kepada pemilik syarikat. S-corp bertanggungjawab untuk menyiapkan pulangan cukainya sendiri dan memperuntukkan pendapatannya kepada para pemegang saham. Pemegang saham membayar cukai ke atas pulangan cukai peribadi mereka atas bahagian pendapatan bersih S-corp dan gaji yang dibayar kepada mereka.
Cara Mengemukakan Cukai S-Corp
Sekurang-kurangnya, sebuah syarikat S (S-corp) mesti memfailkan Borang 1120S dan Jadual K-1. S-corp biasanya mempunyai pekerja, dan ini memerlukan penggajian gaji dan pemfailan cukai gaji, termasuk Borang 940 dan Borang 941. S-corp mungkin juga perlu memfailkan pulangan maklumat, seperti Borang 1099.
S-corp juga perlu mengeluarkan Borang W-2 kepada pekerja dan Borang 1099-MISC kepada kontraktor bebas. Jika S-corp anda perlu menjalankan gaji, anda perlu menyemak perisian gaji gaji. Syarikat ini adalah perisian penggajian kami yang disyorkan untuk perniagaan kecil. Ia mengotomatisasi gaji untuk anda dengan mengira gaji, pengiraan cukai gaji, dan memindahkan data gaji anda secara automatik ke borang cukai gaji supaya anda dengan mudah boleh memfailkan dan membayar tepat pada masanya.
Borang cukai yang diperlukan untuk melaporkan cukai S-corp adalah:
Borang Permohonan Cukai S-Corp
| Borang Cukai | Penerangan |
|---|---|
| Borang 1120S | Pulangan cukai pendapatan untuk S-corp. Ketahui cara melengkapkan Borang 1120S. |
| Jadual K-1 | Borang ini melaporkan setiap bahagian pemilik pendapatan bersih S-corp. |
| Borang 940 | Pulangan cukai gaji tahunan untuk cukai pengangguran persekutuan (FUTA). |
| Borang 941 | Pulangan cukai gaji Suku Tahunan untuk pegangan persekutuan dan cukai FICA. |
| Borang 1099 | Laporkan pembayaran yang dibuat kepada kontraktor bebas menggunakan Borang 1099. |
| Borang W-2 | Laporkan gaji yang dibayar kepada pekerja di Borang W-2 dan bukannya Borang 1099. |
Apabila Cukai S-Corp Persekutuan Dibayar
Tarikh jatuh tempo untuk pulangan cukai S-corp Borang 1120S ialah 15 Mac untuk S-corp yang mengendalikan perniagaan mereka pada tahun kalendar. Bagi S-corp dengan tahun fiskal, tarikh akhir adalah hari ke-15 bulan ketiga selepas berakhirnya tahun fiskal.
Petua untuk tarikh akhir S-corp termasuk:
- Tahun Fiskal: Dengan tahun fiskal yang berakhir pada 30 Jun, sebagai contoh, tarikh jatuh tempo ialah 15 September.
- Pelanjutan: S-Corp boleh meminta tambahan enam bulan untuk memfailkan Borang 1120S mereka. Meminta pelanjutan menggunakan Borang 7004. Untuk menjadi lanjutan yang sah, Borang 7004 hendaklah difailkan oleh tarikh matang pertama.
- Hujung minggu dan cuti: Jika tarikh tamat jatuh pada hujung minggu atau cuti persekutuan, maka tarikh akhir adalah hari perniagaan berikut.
Ringkasan S-Corp Due Date untuk 2017, 2018, & 2019
Apakah Kadar Cukai S-Corp Adakah
S-korps umumnya tidak membayar cukai pendapatan korporat persekutuan. Para pemegang saham S-corp melaporkan bahagian pendapatan S-corp atas pulangan cukai peribadi mereka. Oleh itu, pendapatan S-corp dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan peribadi, yang kini berkisar dari 10% hingga 37%.
Walau bagaimanapun, S-Corp membayar cukai korporat persekutuan mereka sendiri dalam dua situasi yang sangat khusus:
- Cukai keuntungan terbina dalam: Cukai korporat (pada masa ini 21%) terpakai bagi penjualan aset yang telah meningkat dalam nilai, jika aset itu diperoleh oleh perbadanan sebelum ia memilih status S-corp atau jika S-corp memperoleh aset itu dari perbadanan C lain dalam urus niaga bebas cukai. Untuk butiran lanjut, rujuk panduan kami tentang cara melengkapkan Borang 1120S untuk petua mengenai cara membaca lengkap Jadual D untuk Borang 1120S.
- Cukai pendapatan pelaburan pasif bersih yang berlebihan: Cukai korporat (pada masa ini 21%) terpakai untuk pendapatan pelaburan pasif (seperti faedah, dividen, royalti, dan sewa) jika S-corp telah mengumpulkan pendapatan dan keuntungan dari tahun-tahun ketika ia dahulu merupakan syarikat C dan jika S-corp pendapatan pelaburan pasif bagi tahun ini adalah lebih daripada 25% daripada penerimaan kasarnya. Untuk butiran lanjut, baca Arahan IRS untuk Borang 1120S.
Apa Kewajipan Cukai Negeri S-Kor Adakah Bertanggungjawab
S korporat (S-Corp) mungkin bertanggungjawab untuk cukai negeri. Banyak negeri mengiktiraf status S-corp, yang bermaksud bahawa cukai negeri pendapatan S-corp melalui pulangan cukai pemegang saham. Walau bagaimanapun, sesetengah negara mengenakan cukai pendapatan, cukai francais, dan / atau cukai eksais ke atas pendapatan, pendapatan bersih atau modal S-corp.
Setiap negeri mempunyai set keperluan sendiri:
- California: S-corp membayar cukai pendapatan korporat pada kadar 1.5% ke atas pendapatan bersihnya. Cukai korporat CA pada S-Corp mempunyai minimum $ 800. Pemegang saham juga membayar cukai pendapatan peribadi atas sumbangan mereka terhadap pendapatan S-corp.
- Daerah Columbia: S-corp membayar cukai francais korporat pada kadar 8.25% ke atas pendapatan bersihnya. Daerah Columbia mengenakan cukai minimum $ 250 jika penerimaan kasar kurang daripada atau sama dengan $ 1 juta, atau $ 1,000 jika pendapatan kasar lebih daripada $ 1 juta. Daerah Columbia tidak mengiktiraf pemilihan S-corp, jadi S-corp diperlakukan secara persis seperti C korporat untuk tujuan cukai Daerah Columbia.
- Louisiana: S-corp membayar pendapatan korporat dan cukai francais. Kadar cukai pendapatan korporat berbeza dari 4% hingga 8% daripada pendapatan bersih S-corp. Cukai francais berasingan dikenakan berdasarkan jumlah modal yang digunakan di Louisiana. Kadar cukai francais adalah 1.50% untuk setiap $ 1,000 modal sehingga $ 300,000, ditambah $ 3 untuk setiap $ 1,000 modal lebih dari $ 300,000.
- New Hampshire: S-corp adalah tertakluk kepada Cukai Keuntungan Perniagaan pada kadar 7.9% ke atas pendapatan bersih. Kadar cukai 7.9% ini dikenakan pada tahun cukai yang berakhir pada atau selepas 31 Disember 2018.
- Tennessee: S-corp adalah tertakluk kepada cukai perniagaan negeri, francais negeri dan cukai eksais, dan cukai perniagaan bandar. Kadar cukai perniagaan negeri berbeza mengikut jenis perniagaan.
- Texas: S-corp membayar cukai francais Texas pada kadar 0.375% (untuk peruncit dan pemborong) atau 0.75% (untuk jenis perniagaan lain) pada margin boleh cukai S-corp. Tiada cukai francais jika S-corp mempunyai pendapatan kurang daripada $ 1.13 juta.
Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang apa negeri anda memerlukan, lihat peta agensi cukai negeri kami.
Tanggungjawab Cukai Lain untuk S-Kor
S-corp mungkin perlu memfailkan pulangan cukai gaji, dan mungkin perlu memfailkan pulangan maklumat seperti Borang 1099. S-corp mungkin perlu memfailkan pulangan cukai negeri. S-corp mungkin perlu menahan cukai ke atas pendapatan yang diperuntukkan kepada para pemegang saham yang tinggal di suatu negara selain dari tempat S-corp beroperasi.
Beberapa tanggungjawab lain untuk cukai S-corp yang perlu anda pertimbangkan ialah:
- Cukai Negeri S-Corp: Di kebanyakan negeri, S-corp memfailkan cukai negeri dan mungkin perlu membayar cukai negeri. S-corp mungkin perlu menahan cukai negeri ke atas pendapatan yang diperuntukkan kepada para pemegang saham yang tinggal di luar negeri di mana S-corp menjalankan perniagaan. Pastikan anda melakukan penyelidikan di laman web agensi cukai negeri anda tentang apa yang wajib dibayar oleh S-corp.
- Kumpulkan Cukai Jualan: Sekiranya anda menjual produk atau perkhidmatan yang dikenakan cukai, maka anda mesti mengutip cukai jualan daripada pelanggan anda, dan melaporkan dan membayar cukai tersebut kepada pihak berkuasa negeri.
- Cukai gaji: S-corp perlu menahan cukai gaji daripada pekerja dan memulangkan pulangan cukai gaji dengan agensi persekutuan dan negeri. Pada akhir tahun ini, S-corp perlu mengeluarkan Borang W-2 kepada setiap pekerja.
- Borang Fail 1099-MISC: S-corp mungkin perlu menyediakan dan memfailkan Borang 1099-MISC jika ia membayar wang kepada kontraktor bebas, peguam, profesional penjagaan kesihatan, dan untuk disewa.
- Daftar di Negeri-Negeri yang Melakukan Perniagaan: S-corp mungkin perlu mendaftar di negeri-negeri di mana ia menjalankan perniagaan. Setiap negeri mempunyai peraturan sendiri untuk apa yang dianggap sebagai menjalankan perniagaan dalam keadaan.
- Lesen atau Pendaftaran Perniagaan Bandar: S-corp mungkin perlu mendapatkan pendaftaran perniagaan atau lesen perniagaan di bandar-bandar di mana ia menjalankan operasi perniagaan.
- Bayar Anggaran Cukai: Para pemegang saham S-corp mungkin perlu membuat anggaran pembayaran cukai (kedua-dua persekutuan dan negeri) supaya sebarang cukai yang berkaitan dengan pendapatan S-corp mereka dibayar sepanjang tahun.
- Pulangan Cukai Peribadi: Para pemegang saham S-corp perlu memfailkan pulangan cukai peribadi mereka yang melaporkan bahagian pendapatan mereka dari S-corp.
Untuk membantu anda menjejak tanggungjawab anda, kami telah membuat senarai semak cukai S-corp percuma.
Muat turun Templat: PDF | Word | Dokumen Google
Kelebihan & Kekurangan Cukai S-Corp
S-corp mempunyai beberapa kelebihan cukai. S-corp mempunyai hanya satu lapisan cukai. Pemilik tidak membayar cukai diri. Kerugian S-corp boleh mengurangkan cukai pemilik. Tetapi S-corp mempunyai kelemahan juga. S-corp perlu memfailkan pulangan cukai gaji. Status S-corp boleh hilang, dan kadang-kadang S-Corp membayar cukai korporat.
Kelebihan cukai S-corp termasuk:
Kelebihan Cukai S-Corp
S-corp mempunyai beberapa kelebihan cukai. Tiada cukai berganda bagi pendapatan korporat. Tiada cukai kendiri dalam pendapatan bersih yang diluluskan kepada para pemegang saham. Dan kerugian korporat boleh mengurangkan bil cukai setiap pemilik.
Kelebihan cukai tiga S-corp termasuk:
- Mengelakkan Pencukaian Double Pendapatan Korporat: S-corp mempunyai satu lapisan pendapatan bersih cukai yang dikenakan cukai pendapatan peribadi pemegang saham. Sebaliknya, pendapatan korporat C dikenakan cukai dua kali: sekali di peringkat korporat C pada pendapatan bersihnya dan kemudian pada peringkat pemegang saham apabila korporat C membayar dividen.
- Tiada Cukai Sendiri ke atas Pendapatan Bersih S-Corp: Para pemegang saham S-corp membayar cukai pendapatan, tetapi bukan cukai diri, atas bahagian pendapatan bersih S-corp. Ini bertentangan dengan pemilik tunggal dan perkongsian, di mana pemilik membayar cukai pendapatan dan cukai diri kepada pendapatan bersih mereka.
- Kerugian S-Corp Boleh Kurangkan Cukai Pemilik: Apabila S-corp mempunyai kerugian bersih untuk tahun ini, kerugian itu akan disalurkan kepada para pemegang saham. Setiap pemilik boleh mengurangkan pendapatan dan cukai mereka dengan menuntut kerugian ini. Sebaliknya, kerugian syarikat C tinggal dengan korporat C dan mengimbangi keuntungan pada tahun-tahun lain.
Kekurangan Cukai S-Corp
S-corp mempunyai beberapa kelemahan. Pemilik yang bekerja untuk perniagaan mesti dibayar gaji. Status S-corp mungkin berakhir jika pelabur baru tidak memenuhi kriteria kelayakan S-corp. S-corp yang pernah menjadi C korporat mungkin perlu membayar cukai korporat ke atas pendapatan pelaburan pasif atau jika aset yang sangat dihargai dijual.
Tiga keburukan cukai S-corp termasuk:
- S-corp mesti membayar pemilik gaji yang berpatutan: S-corp perlu membayar gaji kepada para pemegang saham yang bekerja untuk perniagaan tersebut. Itu bermakna cukai mesti ditahan daripada gaji pemilik, pulangan gaji yang difailkan, dan borang W-2 yang dikeluarkan.
- Status S-corp boleh hilang: Perbadanan boleh kehilangan status S-corpnya jika melebihi 100 pemegang saham, atau jika ia mengambil alih pelabur yang bukan penduduk asing, syarikat, atau perkongsian.
- S-corp membayar cukai ke atas pendapatan pasif dan keuntungan terbina dalam: Jika S-corp digunakan sebagai perbadanan C, S-corp mungkin perlu membayar cukai jika ia menjana pendapatan pelaburan pasif atau jika ia menjual aset yang sangat dihargai yang diperolehnya apabila ia merupakan perbadanan C.
Cara Dapatkan Status S-Corp
Tidak semua perniagaan layak untuk rawatan cukai syarikat (S-corp). Untuk melayakkan status S-corp, perniagaan mesti memenuhi enam keperluan. Keperluan ini mengehadkan berapa banyak pemilik perniagaan yang boleh mempunyai serta jenis orang atau entiti yang boleh menjadi pemilik. Jika anda layak, sediakan Borang 2553 dan serahkan kepada IRS.
Tiga langkah yang diperlukan untuk mendapatkan status S-corp adalah:
1. Kelayakan sebagai S-Corp
Untuk memenuhi syarat untuk status S-corp, syarikat anda mesti memenuhi enam syarat berikut:
- Mesti menjadi syarikat domestik.
- Mesti hanya ada pemegang saham yang individu, amanah tertentu, atau estet.
- Tidak boleh mempunyai pemegang saham yang merupakan perkongsian, syarikat, atau pemegang saham asing bukan pemastautin.
- Tidak lebih dari 100 pemegang saham.
- Hanya mempunyai satu kelas stok.
- Tidak menjadi perbadanan yang tidak layak. Ini termasuk institusi kewangan tertentu, syarikat insurans, dan syarikat jualan antarabangsa domestik.
2. Menyediakan & Mengemukakan Borang 2553 kepada IRS
Sebaik sahaja anda telah menentukan bahawa anda layak sebagai S-corp, maka anda perlu memilih status S-corp.
Untuk memilih status S-corp, anda perlu:
- Lengkapkan Borang 2553 (Pilihan Raya oleh Perbadanan Perniagaan Kecil) dan pastikan ia ditandatangani oleh semua pemegang saham.
- Hantar Borang 2553 ke IRS mengikut tarikh akhir.
3. Pastikan Anda Memenuhi Tamat Tempoh Pemfailan Borang 2553
Tarikh akhir penyerahan Borang 2553 berbeza mengikut tiga keadaan:
- Perbadanan yang baru dibentuk ingin menjadi S-corp dari tarikh penggabungannya: Mengemukakan Borang 2553 kepada IRS tidak lewat daripada dua bulan dan 15 hari dari tarikh pemerbadanan.
- Syarikat C yang sudah ada mahu menjadi S-corp tahun depan: Mengemukakan Borang 2553 pada bila-bila masa sepanjang tahun semasa dan tidak lewat dari dua bulan dan 15 hari ke tahun berikutnya.
- Sudah ada perbadanan yang sudah terlupa untuk memfailkan Borang 2553 dan mahu meminta status S-corp yang retroaktif: Mengemukakan Borang 2553 tidak lewat daripada tiga tahun dan 75 hari dari tarikh pemilik yang dimaksudkan untuk status S-corp akan berkuatkuasa. Pemegang saham perlu menjelaskan mengapa mereka terlambat memfailkan pemilihan.
Soalan Lazim (FAQ) Tentang Cukai S-Corp
, kami telah melampirkan peraturan asas mengenai cukai korporat S (S-corp) di peringkat persekutuan. Ada banyak lagi yang boleh dikatakan mengenai cukai S-corp. Di bawah ini, kami membincangkan beberapa soalan mengenai cukai S-corp yang sering timbul. Sekiranya anda mempunyai soalan tambahan, jangan lepaskannya dalam Forum Fit Perniagaan Kecil, dan kami akan membalas anda dengan jawapan.
Beberapa soalan yang biasa ditanya oleh pemilik perniagaan mengenai cukai S-corp adalah:
Apakah Perbezaan Antara Cukai LLC & S-Corp?
S-corp adalah satu jenis entiti melalui mana pemilik perniagaan membayar cukai ke atas bahagian pendapatan perniagaan mereka atas pulangan cukai peribadi mereka. Sebaliknya, LLC tidak mempunyai klasifikasi cukai sendiri; Sebaliknya, pemilik perniagaan memilih bagaimana LLC mereka dikenakan cukai. Untuk butiran lanjut, lihat panduan kami kepada cukai LLC.
Adakah Pemegang Saham S-Corp Bayar Cukai Sendiri Pekerjaan?
Tidak. Pemegang saham S-corp tidak membayar cukai diri untuk bahagian pendapatan S-corp mereka. Sebaliknya, pemegang saham membayar cukai Social Security dan Medicare atas pendapatan gaji mereka dari S-corp. Di samping itu, para pemegang saham membayar cukai pendapatan ke atas bahagian pendapatan S-corp mereka.
Bagaimana Potongan Pass-Through untuk S-Corps Work?
Pemegang saham S-corp akan menuntut potongan lulus melalui penyata cukai 1040 peribadi mereka. Ini adalah potongan baru untuk 2018, dan potongan itu dijangka akan bertahan hingga tahun 2025. Potongan lulus bernilai paling 20% daripada jumlah pemegang saham S-corp, walaupun terdapat pelbagai cara untuk dikira potongan ini.
Pakar Insight: Ken Mahoney, Pengurusan Aset Mahoney
"Di bawah undang-undang baru, entiti melalui-perkongsian seperti perkongsian, S-corp, syarikat liabiliti terhad (LLCs), dan pemilik tunggal-boleh menuntut potongan 20% atas pendapatan, tertakluk kepada sekatan peraturan khusus. Potongan ini tidak tersedia untuk pembekal perkhidmatan peribadi berpendapatan tinggi. "
Pokoknya
Mengambil cukai sebagai S korporat (S-corp) mungkin mempunyai banyak kelebihan untuk perniagaan anda. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk sentiasa berunding dengan seorang profesional cukai sebelum membuat pilihan raya sebagai S-corp. Pastikan anda menimbang semua pilihan yang ada dan pilih struktur perniagaan yang berfungsi untuk anda.
Terlepas dari struktur perniagaan anda, kami mengesyorkan menggunakan QuickBooks untuk menjejaki semua yang anda perlukan untuk memfailkan cukai anda. Perisian perakaunan ini menjejaki semua pendapatan dan perbelanjaan dan menyusun maklumat yang anda perlukan untuk mengisi dokumen cukai S-corp. Bermula dan jimat sehingga 50% dari QuickBooks Online.
Lawati QuickBooks
