Borang 1120S adalah borang cukai tahunan yang digunakan oleh S-Corp dan LLC yang dikenakan cukai sebagai S-Corp untuk melaporkan pendapatan bersih mereka kepada IRS. Sama seperti perkongsian, pendapatan bersih melangkaui pemegang saham S-corp. Pemegang saham melaporkan bahagian pendapatan S-corp mereka atas pulangan cukai peribadi mereka.
Anda boleh memuat turun Borang 1120S dan menyediakan kembali secara manual. Walau bagaimanapun, kami mencadangkan anda menggunakan perisian cukai, seperti TurboTax, sebaliknya. Menggunakan perisian boleh membuat penyediaan 1120S lebih tepat dan lengkap dengan mengimport data dari QuickBooks dan menyemak kembali untuk kesalahan. Mulakan cukai anda secara percuma, dan bayar hanya apabila anda membuat fail.
Lawati TurboTax
Di bawah ini anda akan dapati 10 langkah yang diperlukan untuk melengkapkan Borang 1120S:
1. Kumpulkan Maklumat yang Diperlukan untuk Borang 1120S
Sama ada anda menyewa seorang profesional cukai untuk menyediakan cukai anda atau anda menggunakan perisian cukai, anda memerlukan maklumat dan dokumentasi untuk melengkapkan 1120S. Maklumat ini termasuk penyata kewangan dan butiran mengenai pemegang saham anda. Muat turun Senarai Semak 1120S sebagai PDF.
10 perkara yang anda perlukan untuk melengkapkan Borang 1120S termasuk:
- Butiran mengenai S-corp atau LLC anda: Nama perniagaan, tarikh S-corp diperbadankan, tarikh pilihan raya S-corp anda, nombor pengenalan majikan, dan alamat surat-menyurat.
- Tahun cukai: Sama ada anda memfailkan pada tahun kalendar atau tahun fiskal.
- Aktiviti perniagaan: Secara ringkas huraikan aktiviti perniagaan S-corp, produk utama atau perkhidmatan yang anda tawarkan, dan kod aktiviti perniagaan yang mencerminkan industri anda. Senarai lengkap kod aktiviti perniagaan yang terdapat dalam Arahan untuk Borang 1120S.
- Maklumat pemegang saham: Nama, alamat, nombor pengenalan cukai dan peratusan pemilikan bagi setiap pemegang saham. Mintalah para pemegang saham untuk memberi anda Borang W-9 juga.
- Kenyataan untung dan rugi: Juga dikenali sebagai penyata pendapatan, laporan kewangan ini meringkaskan pendapatan dan perbelanjaan S-corp untuk tahun ini. Anda boleh menghasilkan laporan keuntungan dan kerugian dalam QuickBooks dengan cepat dan mudah.
- Laporan Lembaran Imbangan: Penyata kewangan ini meringkaskan semua aset, liabiliti, dan ekuiti pemilik pada akhir tahun cukai. Jika anda menggunakan QuickBooks, menjalankan laporan kunci kira-kira hanya mengambil masa beberapa minit.
- Kaedah perakaunan: Kedua kaedah perakaunan adalah tunai dan akruan. Kebanyakan S-corp menggunakan kaedah asas perakaunan tunai. Untuk mengetahui lebih lanjut mengenai kaedah perakaunan, lihat panduan kami mengenai kaedah tunai berbanding kaedah akruan.
- Laporan pembelian aset tetap: Mencetak laporan yang menunjukkan butiran setiap pembelian peralatan, jentera, bangunan, kenderaan, dan aset tetap lain. Perincian ini sangat berguna apabila memikirkan pemotongan susut nilai S-corp untuk tahun ini. Anda perlu mengetahui tarikh pembelian, tarikh peralatan pertama kali digunakan untuk tujuan perniagaan, harga belian, apa-apa kos pemasangan atau penambahbaikan yang ketara, dan jenis peralatan atau aset.
- Laporan perbelanjaan gaji: Mencetak laporan yang menunjukkan pampasan yang dibayar kepada setiap pekerja S-corp untuk tahun cukai. Serlahkan kakitangan yang menjadi pegawai S-corp. Perincian ini berguna kerana pampasan bagi pegawai dilaporkan pada item baris berasingan dari gaji dan upah yang dibayar kepada pekerja lain.
- Borang 1099: Adakah S-corp anda perlu memfailkan Borang 1099, seperti untuk kontraktor bebas? Borang 1120S menanyakan soalan ini, jadi lebih baik jika anda menyemak semula. Artikel kami mengenai pelaporan Form 1099 boleh membantu anda memikirkan jika anda dikehendaki mengeluarkan 1099s.
Seperti yang dapat anda lihat, anda memerlukan beberapa laporan yang meringkaskan aktiviti kewangan S-corp anda sepanjang tahun. Jika anda memerlukan cara yang lebih baik untuk menjejaki semua data ini, pertimbangkan untuk menggunakan QuickBooks. Bermula hari ini dan jimatkan 50% daripada perkhidmatan tiga bulan pertama.
Lawati QuickBooks
2. Isi Borang 1120S Maklumat Umum
Item baris pertama 1120S sangat mudah. Anda akan memberikan nama S-corp atau LLC dikenakan cukai sebagai S-corp. Anda juga akan menunjukkan alamat surat, nombor pengenalan majikan, tarikh pemerbadanan, tarikh pilihan raya S-corp, dan kod aktiviti perniagaan.
IRS Form 1120S maklumat umum seperti nama dan EIN.
Beberapa tip untuk mengisi bahagian paling atas pada halaman pertama Form 1120S ini termasuk:
- Tahun fiskal: Sekiranya S-corp telah menggunakan tahun fiskal, nyatakan tarikh untuk permulaan dan akhir tahun fiskal di baris di atas nama tersebut.
- Tarikh pemilihan S-corp: Jika anda memfailkan pemilihan S-corp (Borang 2553) dengan 1120S, anda mungkin perlu menulis atau menaip perkataan khas di ruang kosong di margin teratas. Lihat Arahan untuk Borang 2553 untuk maklumat lanjut.
- Kod aktiviti perniagaan: Ini adalah kod enam angka yang mewakili industri anda. Kod aktiviti perniagaan didapati dalam Arahan untuk Borang 1120S.
- Perkara C: Perniagaan kecil dan menengah dengan jumlah aset kurang daripada $ 50 juta pada akhir tahun cukai tidak perlu memfailkan Jadual M-3, dan oleh itu tidak perlu menyemak kotak pada Perkara C.
- Perkara F: Anda mungkin ingin mengisi Item F (jumlah aset pada akhir tahun) selepas menyediakan Jadual L (Lembaran Imbangan).
- Kotak semak Item H: Periksa mana-mana kotak yang digunakan. Sekiranya S-corp dibubarkan, dan ini adalah tahun lepas, S-corp memfailkan penyata, semak kotak pemulangan Akhir. Sekiranya S-corp memfailkan pulangan lain untuk menyemak semula atau membetulkan pulangan yang diajukan sebelum ini, periksa kotak Pulangan yang dipinda.
3. Lengkapkan Seksyen Pendapatan & Potongan 1120S
Pada halaman pertama Borang 1120S, S-corp melaporkan pendapatan dan potongannya untuk tahun ini. Rujuk penyata keuntungan dan kerugian S-corp apabila mengisi Talian 1a hingga 21. Beberapa item baris memerlukan bentuk tambahan atau pernyataan untuk memberikan butiran tambahan, seperti Talian 19 untuk Potongan Lain.
Borang IRS 1120S melaporkan pendapatan dan potongan S-corp.
Petua untuk menyediakan bahagian pendapatan dan potongan Borang 1120S termasuk:
- Pendapatan: Menunjukkan pendapatan perniagaan biasa pada Baris 1a dan keuntungan atau kerugian daripada penjualan aset perniagaan pada Baris 4. Pendapatan sewa, faedah, dan pendapatan pelaburan dilaporkan di Jadual K pada halaman 4.
- Pampasan Pegawai, Gaji, dan Upah: Anda perlu memisahkan jumlah yang dibayar kepada pegawai S-corp (Baris 7) dan berapa bayaran kepada semua pekerja lain (Baris 8). S-corp mungkin perlu pampasan pegawai terperinci di Borang 1125-E jika jumlah penerimaan S-corp bagi tahun itu adalah sekurang-kurangnya $ 500,000.
- Cukai dan Lesen: Baris 12 termasuk cukai pendapatan negeri, cukai francais negara, cukai harta perniagaan, cukai daerah dan bandar, cukai gaji, lesen perniagaan bandar dan yuran pendaftaran perniagaan.
- Perbelanjaan Faedah: Baru untuk tahun 2018, jumlah yang dikenakan oleh S-corp untuk faedah yang dibayar atas pinjaman kini terhad. Gunakan Borang 8990 untuk mengira jumlah faedah yang anda bayar.
- Susut nilai: Gunakan Borang 4562 untuk mengetahui sejauh mana potongan susut nilai S-corp adalah pada Talian 14. Anda perlu merujuk kepada laporan pembelian aset tetap S-corp untuk mengira susut nilai.
- Pencen, perkongsian keuntungan, dan sebagainya, rancangan: Tunjukkan sumbangan Line 17 kepada 401 (k) pelan, SEP-IRA, dan pelan simpanan persaraan kumpulan yang serupa.
- Program Faedah Kakitangan: Jalur 18 menunjukkan kos potongan S-corp untuk faedah insurans kesihatan, faedah insurans jangka hayat kumpulan, dan makanan dan penginapan yang disediakan untuk kemudahan majikan. Rujuk kepada Arahan IRS untuk Borang 1120S untuk peraturan khas mengenai cara mengendalikan faedah insurans kesihatan untuk pekerja pemegang saham.
- Potongan lain: Perincian mengenai penyataan berasingan apa-apa potongan yang tidak sesuai dengan mana-mana kategori yang ditunjukkan pada Baris 2, atau Baris 7 hingga 18. Contoh potongan lain termasuk perjalanan, perkhidmatan telefon atau pos. Perlu diketahui bahawa bermula dengan tahun 2018, perniagaan tidak lagi boleh mengurangkan perbelanjaan hiburan. Denda dan penalti tidak boleh ditolak. Dan hanya 50% makanan berkaitan perniagaan boleh ditolak.
Adakah anda tahu bahawa profesional cukai boleh menarik data QuickBooks ke dalam perisian cukai profesional mereka? Sediakan dengan betul, ini dapat mengurangkan jumlah masa yang dihabiskan untuk memasuki data ke dalam perisian cukai dan membuat proses penyediaan cukai berjalan lancar.
4. Isi Borang Cukai & Pembayaran Borang 1120S
Tujuan bahagian ini adalah untuk mengira cukai persekutuan yang terpakai jika perbadanan itu sebelum ini menjadi C-corp atau terlibat dalam penyusunan semula bebas cukai dengan C-corp. Dalam bahagian ini, anda akan menyenaraikan anggaran cukai yang dibayar pada tahun ini dan bayaran berlebihan yang dikenakan dari tahun sebelumnya.
Seksyen cukai dan pembayaran Borang IRS 1120S.
S-corp mungkin mempunyai liabiliti cukai persekutuan pada Talian 22a hingga 27 Borang 1120S apabila:
- Cukai pendapatan pelaburan pasif bersih yang berlebihan: Cukai ini dikenakan apabila S-corp digunakan sebagai C-corp dan pendapatan pasif bersih S-corp adalah lebih daripada 25% daripada penerimaan kasarnya untuk tahun ini.
- Cukai hasil terbina dalam: Cukai ini dikenakan apabila S-corp digunakan untuk menjadi C-corp, C-corp memperoleh aset, S-corp menjual aset tersebut, dan aset itu meningkat dalam nilai.
5. Lengkapkan 1120S Jadual B Maklumat Lain
Jadual B 1120S mengandungi 15 soalan yang memerlukan jawapan ya / tidak. Persoalannya meliputi pelbagai topik, seperti apakah S-Corp memiliki stok di syarikat atau perkongsian lain, atau sama ada S-Corp telah mengeluarkan stok terhad. Arahan Form 1120s membincangkan isu-isu yang terlibat.
Jadual IRS Borang 1120S B.
Jadual IRS 1120S Jadual B, Soalan 11A dan 11B
Soalan 11 mempunyai dua bahagian. Tujuan dari soalan-soalan ini adalah untuk mengetahui sama ada anda perlu melengkapkan Jadual L (kunci kira-kira) dan Jadual M-1 (untuk menyelaraskan pendapatan buku ke penyata cukai). Jika anda boleh menjawab Ya untuk kedua-dua soalan, anda tidak perlu mengisi jadual ini.
Soalan 11 dari Jadual B (Borang IRS 1120S).
Petua untuk soalan 1120S Jadual B termasuk:
- Jumlah Resit: Ini merujuk kepada penerimaan kasar (baris 1a dari muka surat 1), semua pendapatan lain seperti yang dilaporkan di halaman 1, Borang 8825, dan Jadual K.
- Jumlah aset: Ini bermakna jumlah nilai buku aset S-corp pada akhir tahun cukai.
6. Sediakan Borang 1120S Jadual D Keuntungan & Kerugian Modal
S-corp-s melaporkan apa-apa keuntungan atau kerugian modal ke atas portfolio pelaburannya di Jadual D. Ini khusus berkaitan dengan keuntungan dan kerugian yang ditanggung oleh penjualan saham, bon, dana bersama dan lain-lain sekuriti. Jumlah bersih keuntungan modal dilaporkan pada Jadual K, dan kemudiannya diperuntukkan kepada setiap pemegang saham Jadual K-1.
Jadual IRS 1120S Jadual D meringkaskan keuntungan modal S-corp.
Petua berkaitan dengan Jadual D termasuk:
- Cukai Keuntungan Terbina: Sekiranya S-corp digunakan sebagai C-corp, keuntungan modal boleh tertakluk kepada cukai keuntungan terbina dalam atau cukai ke atas pendapatan pasif bersih yang berlebihan. Lihat panduan FitSmallBusiness untuk cukai S-corp untuk butirannya.
- Maklumat yang diperlukan untuk Jadual D: Anda perlu mengetahui butiran untuk setiap pelaburan pelaburan, termasuk tarikh dan kos untuk membeli pelaburan, dan tarikh dan jumlah hasil penjualan.
- Gunakan Borang 8849: Untuk melaporkan butiran setiap pelaburan pelaburan tertentu.
- Gunakan Jadual D: Untuk meringkaskan keuntungan atau kerugian jangka pendek dan tempoh pegangan jangka panjang, dan meringkaskan keuntungan keseluruhan untuk tahun ini.
- Tempoh Pegangan Jangka Pendek: Bermakna pelaburan dimiliki oleh S-corp selama satu tahun atau kurang.
- Tempoh Pegangan Jangka Panjang: Bermaksud S-corp memiliki pelaburan selama lebih daripada satu tahun.
- Di mana Cari Arahan: IRS menyediakan arahan Jadual D secara berasingan dari arahan utama 1120S.
7. Isi Borang 1120S Jadual K & Jadual K-1
Jadual K adalah ringkasan pendapatan perniagaan bersih S-corp, pendapatan pelaburan, potongan, dan kredit untuk tahun ini. Maklumat untuk Jadual K datang dari halaman 1, dari Jadual D, dari penyata keuntungan dan kerugian, dan dari pelbagai bentuk cukai lain.
Jadual K (Borang IRS 1120S).
Sediakan Jadual K-1 untuk Setiap Pemegang Saham
Amaun dari Jadual K diperuntukkan kepada setiap pemegang saham berdasarkan peratusan pemilikan. Sediakan satu Jadual K-1 untuk setiap pemegang saham. Amaun yang dilaporkan pada setiap K-1 pemegang saham ialah amaun dari Jadual K yang didarabkan oleh peratusan pemilikan saham pemegang saham bagi tahun ini.
Jadual K-1 (Borang IRS 1120S).
Petua untuk membantu anda menyediakan Jadual K-1 termasuk:
- Menyerah kepada pemegang saham: Setiap pemegang saham S-corp akan menerima Jadual K-1 (Borang 1120S) berdasarkan peratusan pemilikan saham mereka.
- Sebagai contoh: Anggap S-corp mempunyai dua pemegang saham. Satu memiliki 60% saham dan yang lain memiliki 40% saham. Kemudian jumlah dari Jadual K diperuntukkan 60% ke Jadual pertama K-1 dan 40% kepada Jadual kedua K-1.
- Peruntukkan Jadual K-1 mengikut tarikh matang: S-corp perlu memberi Jadual K-1 kepada setiap pemegang saham dengan tarikh akhir pemfailan (15 Mac, atau 15 September dengan sambungan).
- Aliran jumlah dari Jadual K-1 hingga Borang 1040: Pemegang saham mengambil jumlah yang ditunjukkan di Jadual K-1 dan melaporkannya ke atas pulangan cukai peribadi mereka.
- Sifat lulus: Proses peruntukan ini adalah bagaimana pendapatan, potongan, dan kredit S-corp melepasi pulangan cukai pemegang saham.
8. Lengkapkan Jadual IRS 1120S L
Tujuan Jadual L Borang 1120S adalah untuk memberikan IRS dengan butiran aset, liabiliti, dan ekuiti S-corp. Maklumat untuk Jadual L berasal dari laporan Lembaran Imbangan S-corp, yang boleh dicetak dengan cepat jika anda menggunakan program perisian seperti QuickBooks.
Anda memerlukan satu laporan kunci kira-kira untuk tahun semasa (akhir tahun cukai) dan satu lagi laporan kira-kira untuk tahun terdahulu (awal tahun cukai). Anda tidak perlu memfailkan Jadual L jika anda menjawab "ya" kepada soalan 11A dan 11B dalam Jadual B.
Jadual L kunci kira-kira untuk Borang IRS 1120S.
Petua untuk menyediakan Jadual L termasuk:
- Jumlah Resit dan Jumlah Aset: S-corp dikehendaki melengkapkan Jadual L jika jumlah penerimaannya bagi tahun itu adalah $ 250,000 atau lebih, atau jika jumlah asetnya $ 250,000 atau lebih pada penghujung tahun. (Ujian ini diminta dalam Jadual B, Soalan 11.)
- Lembaran Imbangan Sama seperti Buku: Jadual L sepatutnya bersetuju dengan lembaran imbangan S-corp untuk tujuan perakaunan kewangan. Ini penting kerana lembaran imbangan memberikan maklumat berharga mengenai aset yang dimiliki oleh S-corp dan modal dilaburkan oleh pemegang saham yang hilang dari bahagian pendapatan dan potongan.
9. Isi Jadual 1120S M-1
Jadual M-1 melaporkan sebarang perbezaan antara laporan keuntungan dan kerugian S-corp dan pendapatan dan potongan untuk tujuan cukai. Sebagai contoh, satu perbezaan biasa antara buku dan pulangan cukai adalah susut nilai (anda mungkin menggunakan garis lurus untuk perakaunan buku, tetapi MACRS untuk tujuan cukai).
Jadual M-1 untuk Borang IRS 1120S.
Perbezaan biasa di antara perakaunan buku dan pulangan cukai yang dilaporkan di Jadual M-1 termasuk:
- Susut nilai: Anda mungkin menggunakan susut nilai garis lurus untuk buku anda, tetapi MACRS atau potongan 179 pada pulangan cukai S-corp.
- Makanan: Anda melaporkan 100% perbelanjaan makan atas keuntungan dan kerugian anda, tetapi hanya boleh memotong 50% daripada jumlah tersebut pada Borang 1120S.
- Faedah yang dikecualikan cukai: Faedah daripada bon perbandaran dicatatkan pada penyata keuntungan dan kerugian S-corp, tetapi ia dikecualikan daripada cukai ke atas Borang 1120S.
10. Lengkapkan Borang IRS Borang 1120S Jadual M-2
Tujuan Jadual M-2 adalah untuk menunjukkan perubahan dalam akaun pelarasan terkumpul S-corp (AAA) pada tahun cukai, yang pada asasnya adalah pendapatan terkumpul anda dalam syarikat. Imbangan AAA pada akhir tahun cukai adalah berapa banyak wang yang anda miliki dalam S-corp yang boleh dilaburkan semula dalam perniagaan atau diagihkan kepada para pemegang saham.
Jadual M-2 untuk Borang IRS 1120S.
Petua untuk menyediakan Jadual IRS 1120S M-2 termasuk:
- AAA bermula pada sifar: Pada hari pertama syarikat itu adalah S-corp, AAA adalah sifar.
- Pendapatan meningkat AAA: Semua item peningkatan pendapatan AAA selain daripada pendapatan dikecualikan cukai.
- Perbelanjaan mengurangkan AAA: Perbelanjaan (selain perbelanjaan yang berkaitan dengan pendapatan dikecualikan cukai) menurunkan AAA.
- Pengagihan kepada para pemegang saham: Kedua-dua pengedaran harta benda dan pengagihan tunai menurun AAA.
- Imbangan negatif: AAA boleh mempunyai keseimbangan negatif, yang boleh berlaku jika S-corp beroperasi pada defisit.
- Pendapatan dan keuntungan terkumpul: Jumlah dalam ruang C merujuk kepada pendapatan dan keuntungan jika S-corp digunakan sebagai C-corp.
- Apabila ragu-ragu: Arahan Form 1120S menggariskan peraturan khusus untuk diikuti apabila mengira AAA.
Soalan Lazim Form 1120S (Soalan Lazim)
, kami telah membincangkan bagaimana melengkapkan Borang 1120S, pulangan cukai untuk S-corp. Terdapat banyak lagi yang boleh dikatakan. Di bawah ini kami menjawab beberapa soalan yang sering timbul mengenai pulangan cukai S-corp. Jika anda mempunyai soalan, jangan lepaskan pertanyaan anda di Forum FitSmallBusiness, dan kami akan membalas anda dengan jawapan.
Beberapa soalan yang sering ditanya oleh orang tentang pulangan cukai S-Corp 1120S termasuk:
Apakah tarikh akhir untuk memfailkan Borang 1120S?
Tarikh jatuh tempo untuk memfailkan Borang 1120S dengan IRS dan memberi setiap pemegang saham dengan Jadual K-1 adalah 15 Mac untuk tahun kalendar S-korps. Tahun fiskal S-Corp memfailkan Borang 1120S mereka pada hari ke-15 bulan ketiga selepas penghujung tahun fiskal mereka. S-corp boleh meminta pelanjutan enam bulan.
Berapa kerapkah bentuk 1120S diperlukan untuk difailkan dengan IRS?
S-corp fail 1120S sekali setahun cukai. S-corp dikehendaki memfailkan Borang 1120S dengan IRS bagi setiap dan setiap tahun mereka secara sah wujud, walaupun mereka tidak memperoleh apa-apa wang.
Bagaimanakah saya meminda pulangan cukai 1120S saya?
Untuk meminda Borang 1120 yang diisytiharkan sebelum ini, S-corp mengisi borang baru dan menandakan kotak pada baris H untuk menunjukkan ini adalah pulangan yang dipinda. S-corp juga perlu menyediakan pemegang saham dengan salinan pindaan Jadual K-1. Penjelasan terperinci tentang perubahan harus menemani pulangan cukai 1120S yang dipinda.
Adakah semua S-Corp perlu melengkapkan Jadual M-2?
Mungkin. Sekiranya S-corp tidak mempunyai pendapatan dan keuntungan yang terkumpul dari tahun-tahun apabila ia adalah C-corp, maka S-corp tidak perlu melengkapkan Jadual M-2. S-corp mungkin ingin mengira AAA mereka sekiranya mereka memerlukan maklumat ini pada masa akan datang.
Garisan bawah
Anda kini harus mempunyai idea yang cukup baik untuk melengkapkan Borang 1120S, dan maklumat yang terdapat dalam laporan kewangan S-corp. Bekerja melalui pulangan cukai 1120S dengan teliti, dan simpan salinan karya anda. Jika anda mempunyai soalan, mintalah bantuan.
Juga, pertimbangkan untuk menggunakan TurboTax, yang boleh mengimport data secara langsung dari QuickBooks untuk mempercepat penyediaan Borang 1120S anda.
Lawati TurboTax
